I.- Herramientas de Alerta Temprana

1.- RRHH. Selección del personal. Conocimiento de las personas.

2.- PCN. Políticas antifraude | PD | PBC | Igualdad | Sostenibilidad.

• Motivaciones extrínsecas.
• Motivaciones intrínsecas. Sensibilización. 
• Mapas de riesgos. Actualización. Supervisión.

3.- SII. Protocolo de gestión de informaciones.

4.- CNI. Informes de solvencia.

5.- HIF. Minería de datos. Análisis de datos. 

• Proveedores y contratos.

• Conflicto de intereses.
• Elusión.
• Manipulación de procesos de contratación.
• Colusión.

II.- Técnicas de investigación

Dos grandes dificultades: 

• 1) Profesionalización del fraude. Personal cualificado con sólidos conocimientos de los controles internos, los procesos y el sistema financiero de la empresa; 
• 2) Caos legislativo. 
• Resultado: inseguridad jurídica.

1.- Detección: observación / denuncia. Signos externos de fraude.

2.- Diseño de la investigación. Objeto: delimitación de los hechos. Medios. Protocolo. Profesionales intervinientes.

• a) Informática forense.
  
• b) Auditoría / contabilidad forense.
• c) Investigación privada.

3.- Diligencias de investigación.

• Cumplimiento de los requisitos previstos en las leyes (referencia a la LECrim). Garantías del proceso penal. Respeto de los derechos fundamentales.
  

• Técnicas procesales del derecho de defensa / Derecho probatorio. La importancia de la prueba*.
  

• Planificación. Estrategia. Ejecución.
  

- Investigaciones sin respaldo judicial.

- Proscripción de las investigaciones prospectivas.

- Doctrina del fruto del árbol envenenado.

* Aspectos relevantes sobre Derecho probatorio

Sobre la prueba, el derecho a la prueba y la técnica probatoria

• Qué es prueba.
• Qué se prueba.
• Con qué se prueba.
• Quién prueba.
• Cómo se valora la prueba.
• La motivación de la valoración probatoria.
  

Técnica probatoria

• El investigador.
• Su relación con los hechos.
• Presentación de los hechos en el informe.
• Preparación de las pruebas.
• Las conclusiones.

El objeto de la prueba

• El hecho como objeto de prueba.
• El hecho desde la perspectiva del Derecho Probatorio.
• La admisión de los hechos.
• Los hechos exentos de prueba.
• Los hechos notorios.
• Los hechos declarados probados en otro proceso.
• Los hechos favorecidos por una presunción.
• Las máximas de experiencia como objeto de prueba.

El procedimiento probatorio. Principios

• Principio de oralidad.
• Principio de concentración
• Principio de inmediación.
• Principio de contradicción.
• Principio de publicidad.

Aseguramiento de la prueba

• Medidas.
• Procedimiento.

Las presunciones

Las presunciones en el Código civil (arts. 1249 a 1253 CC).
Las presunciones en la LEC (arts. 385 y 386 LEC).
La presunción como método de razonamiento.
Elementos y dinámica de las presunciones.

• El hecho base.
• El hecho consecuencia.
• El enlace.

Las presunciones legales

• Reglas del razonamiento presuncional.
• Las llamadas presunciones iuris et de iure.
• La presunción de simulación de negocio jurídico.

Los medios de prueba